Преамбула. «Самозанятые» граждане рязанщины отныне смогут на законных основаниях пользоваться «благами» нового налогового спецрежима. Столичные предприниматели уже год пользуются этой «поблажкой» от государства и уплачивают втрое меньшие налоги со своих услуг, и весьма довольны. Областной закон 18-ОЗ от 30.04.2020 года позволяет огромному пласту индивидуальных предпринимателей применять его в своей коммерческой практике. Кому же он удобен?
Данный режим предназначен для налогоплательщиков, получающих доход от личной профессиональной деятельности в размере не более 2,4 млн руб. в год, при условии, что у них нет наемных работников.
Руками молодых налоговиков создан информационный продукт, при котором отсутствуют полностью издержки бизнесмена на непроизводственные расходы, связанные с ведением бухгалтерского учета хозяйственных операций, оформлением деклараций, содержанием кассового аппарата. По сути это настоящий прорыв в технологии взаимодействия с налогоплательщиками.
Удобства налицо: для того чтобы стать самозанятым, не нужно идти в налоговый орган, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. А это кроме формальных обязательств в виде регулярной подачи деклараций, влечет еще, как минимум, ежегодные затраты в 36 тыс. рублей на взносы в Пенсионный фонд. Взаимодействие с налоговым органом, происходят в режиме онлайн с помощью мобильного приложения «Мой налог». В любое удобное время можно отражать свои доходы и платить налог. Налоговая ставка установлена в размере 4 % — в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от оказания услуг или работ гражданам; 6 % — услуг оказанных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.
Налоговый период по налогу составляет 1 месяц. Сумму налога, подлежащую уплате, рассчитывает сам налоговый орган. При этом, никакой налоговой отчетности составлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически на сайте ФНС, с его помощью также можно сформировать налоговую платежку и можно пробить и отправлять электронные кассовые чеки своим клиентам.
О льготах. Налогоплательщику предоставляется разовый налоговый вычет из налоговой базы в размере 10 000 руб. Предоставляется он автоматически, так как начислением самого налога занимается ФНС (подавать заявку не требуется). В июне 2020 года к этому стандартному вычету, добавлен «короновирусный» вычет в размере 12 137 руб.
Какие же ещё функции может выполнять мобильное приложение «Мой налог»?
Вести учет налоговой базы по НПД, пробивать чеки, уплачивать налог, получать справки о своем статусе плательщика НПД (для предоставления будущим клиентам – во избежание прецедента начисления вам НДФЛ). При этом все справки подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью налоговой службы, т. е. являются юридически значимыми документами, которые можно предоставлять по назначению, например, в банк для получения кредита. К мобильному приложению можно привязать банковскую карту, подключить автоплатеж, тогда налог будет ежемесячно списываться автоматически, т.е. самому налогоплательщику не придется выполнять никаких действий.
Как же практически зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НПД? Для начала необходимо скачать мобильное приложение «Мой налог» или воспользоваться веб-версией мобильного приложения «Мой налог», размещенной на официальном сайте ФНС России. Регистрация осуществляется любым из перечисленных ниже способов:
1-ый вариант. С помощью паспорта и вашей фотографии, которую можно сделать камерой смартфона. Для чего надо отсканировать главную страницу паспорта и сделать селфи с использованием мобильного приложения. Система сразу начнет проверять паспорт по всем базам данных, а также сверять фотографию в паспорте с фотографией заявителя. Тот факт, что паспорт получен много лет назад и фото в нем сильно отличается от современного облика гражданина, не мешает умной системе мобильного приложения распознавать лицо и идентифицировать селфи с фото в паспорте. После сверки и подтверждения личности (фото лица) происходит регистрация. По завершению факта регистрации — приходит СМС-ка о том, что гражданин зарегистрирован как налогоплательщик НПД, и ему предоставляется код доступа в личный кабинет налогоплательщика;
2-ой вариант. С использованием учетных данных уже имеющегося Личного кабинета налогоплательщика — физического лица на сайте ФНС РФ. Необходимо вспомнить ИНН и пароль. Если вы ещё не получили доступ в Личный кабинет, то это легко исправить посредством личной явки в любом налоговом орган, вне зависимости от места регистрации;
3-ий вариант. С помощью портала государственных услуг. Для чего необходимо ввести свои учетные данные (номер телефона или адрес электронной почты и пароль).
4-ый вариант. Зарегистрироваться в качестве самозанятого — через уполномоченные от ФНС кредитные организации (перечень представлен на официальном сайте ФНС России). Среди них — более 30 крупнейших банков и электронных площадок (в том числе «Яндекс. Такси», Сбербанк России, Альфа-банк, АК БАРС Банк, «Ситимобил», 1C, ВТБ, Тинькофф Банк).
Как же начать пользоваться приложением? На главной странице мобильного приложения расположена кнопка оранжевого цвета — «Новая продажа». После нажатия на нее появляется поле ввода. Здесь нужно будет указать наименование услуги или товара, которое должно соответствовать реально оказанной услуге или проданному товару, их стоимость. Далее указываете категорию покупателя — физическое лицо, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (в последних двух случаях требуется указать ИНН и наименование организации). Затем следует нажать на кнопку «Выдать чек» (он сформируется автоматически) и передать чек клиенту. Чек можно распечатать, отправить в виде СМС-сообщения, на адрес электронной почты или в мессенджер (например, WhatsApp, Viber). Также клиент может считать QR-код чека с гаджета самозанятого. Таким образом, мобильное приложение «Мой налог» полностью заменяет кассовый аппарат. На указанную в чеке сумму автоматически начисляется налог. Налоговый орган не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение о сумме налога, подлежащей уплате по итогам истекшего месяца, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога (в приложении появляется специальный баннер оранжевого цвета). После нажатия на баннер возникает окошко оплаты, в котором можно выбрать опцию: оплатить банковской картой, использовать ApplePay, либо вообще скачать квитанцию с QR-кодом для оплаты через любые банки или платежные терминалы.
Сроки уплаты. Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Небольшая оговорка для первого месяца «в новом звании – плательщика НПД». Первым налоговым периодом признается период со дня постановки гражданина на учет в качестве налогоплательщика НПД до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором он поставлена учет. То есть при регистрации в качестве самозанятого первый налоговый период будет два месяца (а не месяц, как в последующем). Это сделано для адаптации налогоплательщика — привыкнуть и разобраться в налоговом режиме. Например, если гражданин зарегистрировался в июле, то первое уведомление об уплате налог, ему придет не позднее 12 сентября, а уплатить налог нужно не позднее 25 сентября. Далее информация о суммах налога к уплате будет приходить ежемесячно: в ноябре — за октябрь, в декабре — за ноябрь и т. д.
Перечислим дополнительные полезные функции мобильного приложения. Например, агрегатор такси (Яндекс-такси), которым широко пользуются водители такси, внедрил опцию: водитель завершает поездку, он отмечает это в таксометре. В это же время автоматически формируется чек, который направляется пассажиру, а данные о полученном водителем доходе передаются в налоговый орган. Больше никаких специальных действий от водителя не требуется. Бюджет получил налог, агрегатор — свою комиссию, пассажир — чек, а самозанятый — легальный доход.
Немного о будущей пенсии самозанятых. В принципе, у новоиспеченных «бизнесменов» отсутствуют обязанности уплачивать страховые взносы. Тем не менее, часть налога идет в ФОМС, поскольку они автоматически являются застрахованными лицами и получают медицинское обслуживание в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации». Самозанятые, в отличие от зарегистрированных ИП, освобождены от обязательных страховых взносов в ПФР. Однако, самозанятый может самостоятельно формировать свой страховой стаж и пенсионные накопления, вступив в добровольные правоотношения с ПФР. Гражданин решает: ограничиться минимальной социальной пенсией в конце жизни, или уплачивать добровольные пенсионные взносы в ПФР,
Тем самым формируя свои пенсионные права и получать страховую пенсию. В мобильном приложении «Мой налог» для этого предусмотрена возможность добровольной уплаты пенсионных взносов в ПФР, через баннер «Добровольное пенсионное страхование».